關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查獎(jiǎng)懲辦法》的通知
發(fā)布時(shí)間：2016-10-28
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各設(shè)區(qū)市國(guó)、地稅局征管科，稅務(wù)師事務(wù)所：
為加強(qiáng)對(duì)行業(yè)的監(jiān)督指導(dǎo)，提升我省注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，經(jīng)研究制定《稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查獎(jiǎng)懲辦法》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請(qǐng)各單位遵照?qǐng)?zhí)行。
江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)
2016年10月28日
稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查獎(jiǎng)懲辦法
（試行）
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)我省注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范，促進(jìn)全面提升我省稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)章程》、《江西省稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量考核辦法（試行）》、《注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)自律管理辦法（試行）》和《中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)員違規(guī)行為懲戒辦法（草案）》制定本辦法。
第二條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的稅務(wù)師事務(wù)所及經(jīng)年檢合格的稅務(wù)師適用本辦法。
第三條 對(duì)執(zhí)業(yè)行為實(shí)施獎(jiǎng)懲，應(yīng)遵循客觀、公正的原則，堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，獎(jiǎng)懲結(jié)合，保障法律、法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。
第四條 被懲戒者享有陳述和申辯權(quán)利，對(duì)懲戒不服者，可以向江西省稅協(xié)秘書處或中稅協(xié)提起申訴。
第二章 執(zhí)業(yè)行為的評(píng)價(jià)
第五條 對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為的評(píng)價(jià)采用百分制，具體情況如下：
（一）執(zhí)業(yè)資質(zhì)（20分）:
1.在人員、編制、財(cái)務(wù)、職能、名稱、場(chǎng)所等方面與稅務(wù)機(jī)關(guān)等行政部門徹底脫鉤，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算，與稅務(wù)機(jī)關(guān)等行政部門無(wú)不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益往來(lái)。（6分）
2.沒(méi)有未經(jīng)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)自行設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，沒(méi)有以各種形式掛靠的分支機(jī)構(gòu)。（6分）
3.沒(méi)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師只掛靠不執(zhí)業(yè)的行為，沒(méi)有公職人員及在職稅務(wù)人員以執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師身份執(zhí)業(yè)的情況。（6分）
4.沒(méi)有其他違反國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的執(zhí)業(yè)資質(zhì)方面問(wèn)題。（2分）
(二) 執(zhí)業(yè)規(guī)范和社會(huì)誠(chéng)信（50分）
1.開(kāi)展的各類業(yè)務(wù)均有相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作程序且程序完整，審查目標(biāo)明確、步驟恰當(dāng)、要點(diǎn)突出，可操作性強(qiáng)。（10分）
2.簽訂的業(yè)務(wù)委托協(xié)議書內(nèi)容詳細(xì)、具體規(guī)范。（5分）
3.編制的工作底稿符合規(guī)定的格式和要求，資料真實(shí)，記錄清晰、內(nèi)容連貫、勾稽關(guān)系嚴(yán)謹(jǐn)、審核過(guò)程清楚且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核。（15分）
4.在向社會(huì)和委托人發(fā)放的調(diào)查問(wèn)卷中，基本滿意度應(yīng)達(dá)90%以上。（5分）
5.前三年沒(méi)有發(fā)生違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)的行為，或沒(méi)有因執(zhí)業(yè)質(zhì)量受到稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管部門處罰、行業(yè)懲戒、通報(bào)批評(píng)的。（10分）
6.上年度年檢合格。（5分）
（三）內(nèi)部管理（30分）
1.人力資源管理制度健全，與所內(nèi)員工簽訂勞動(dòng)合同，購(gòu)買相關(guān)保險(xiǎn)，有合理的獎(jiǎng)勵(lì)制度。（5分）
2.財(cái)務(wù)管理制度健全，會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確。（5分）
3.風(fēng)險(xiǎn)控制制度健全，達(dá)到三級(jí)審核，按規(guī)定足額提取風(fēng)險(xiǎn)基金。（5分）
4.業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度健全，按要求參加中稅協(xié)和省稅協(xié)組織的培訓(xùn)，所內(nèi)對(duì)員工的培訓(xùn)有計(jì)劃有安排，培訓(xùn)課時(shí)數(shù)達(dá)到中稅協(xié)的要求。（5分）
5.檔案管理制度健全，檔案管理規(guī)范，有專人保管。（3分）
6.重視事務(wù)所文化建設(shè)，積極開(kāi)展注稅行業(yè)文化活動(dòng)，有品牌效應(yīng)。（2分）
7.沒(méi)有隱匿、轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入、虛報(bào)虧損，不按時(shí)足額繳納稅款的問(wèn)題；沒(méi)有不履行會(huì)員義務(wù)，不及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)的現(xiàn)象。（5分）
第三章 獎(jiǎng)懲的內(nèi)容
第六條 獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)容
稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為得分在九十分以上的，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)、適當(dāng)經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。
第七條 懲戒內(nèi)容
（一）稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為得分在七十分以下的，給予談話提醒、批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)。
（二）稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為得分在六十分以下的，給予暫停其執(zhí)業(yè)，限期整改，整改不到位的取消團(tuán)體會(huì)員資格并公告。
（三）稅務(wù)師執(zhí)業(yè)有下列行為之一的，給予談話提醒、訓(xùn)誡并責(zé)令改正。
1. 同時(shí)在兩個(gè)及兩個(gè)以上稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的；
2. 出具的鑒證報(bào)告不規(guī)范的；
3. 審核不到位，結(jié)論與依據(jù)的勾稽關(guān)系不清的；
4. 對(duì)企業(yè)提供的納稅申報(bào)表沒(méi)有要求企業(yè)蓋章的。
（四）稅務(wù)師執(zhí)業(yè)有下列行為之一的，給予通報(bào)批評(píng)、責(zé)令整改。整改不到位的，取消個(gè)人會(huì)員資格并公告。
1. 不按執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則操作造成少繳稅款五十萬(wàn)元以上的；
2. 因工作過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致執(zhí)業(yè)行為存在重大遺漏或者錯(cuò)誤，給當(dāng)事人或第三方造成重大損失的；
3. 故意出具虛假鑒證報(bào)告的。
第八條 稅務(wù)師事務(wù)所或稅務(wù)師違規(guī)受到懲戒，應(yīng)追究事務(wù)所法人代表或事務(wù)所負(fù)責(zé)人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，將提請(qǐng)上“黑名單”。
第四章 獎(jiǎng)懲依據(jù)和決定
第九條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量考核是依據(jù)行業(yè)行政主管部門的有關(guān)規(guī)定，采取合適的方法對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，不斷提升稅務(wù)師服務(wù)水平，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的重要措施。執(zhí)業(yè)行為的認(rèn)定和獎(jiǎng)懲的依據(jù)以江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和舉報(bào)等情況為依據(jù)。
第十條 獎(jiǎng)懲決定由江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)做出。
第五章 獎(jiǎng)懲的回避
第十一條 有下列情形之一的，工作人員應(yīng)主動(dòng)書面申請(qǐng)回避：
（一）與獎(jiǎng)懲事項(xiàng)有直接利益關(guān)系的；
（二）其它可影響懲戒事項(xiàng)決議的。
第十二條 當(dāng)事人、投訴人有權(quán)對(duì)工作人員提出回避請(qǐng)求，檢查結(jié)論得出前應(yīng)將工作人員名單告知當(dāng)事人、投訴人。
第十三條 工作人員的回避由江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)秘書處決定。
第六章 附 則
第十四條 對(duì)會(huì)員違反行政法規(guī)或觸犯法律的，江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)將及時(shí)移送行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。
第十五條 對(duì)會(huì)員的獎(jiǎng)懲決定，應(yīng)記入江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)員誠(chéng)信檔案。
第十六條 其他從業(yè)人員違規(guī)可比照本辦法執(zhí)行。
第十七條 本辦法由江西省注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本辦法自2016年10月30日起生效